Dez dicas fiscais para opções de ações Se a sua empresa oferece ações restritas, opções de ações ou alguns outros incentivos, ouça. Existem grandes potenciales armadilhas fiscais. Mas também há algumas grandes vantagens fiscais se você jogar seus cartões direito. A maioria das empresas fornece alguns conselhos fiscais (pelo menos gerais) aos participantes sobre o que eles devem e não deveriam fazer, mas raramente é suficiente. Há uma quantidade surpreendente de confusão sobre esses planos e seu impacto tributário (tanto de imediato como de trânsito). Aqui estão 10 coisas que você deve saber se as opções de ações ou subsídios são parte do seu pacote de pagamento. 1. Existem dois tipos de opções de compra de ações. Existem opções de estoque de incentivo (ou ISOs) e opções de ações não qualificadas (ou NSOs). Alguns funcionários recebem ambos. Seu plano (e sua concessão de opção) lhe dirá qual tipo você está recebendo. Os ISOs são tributados de forma mais favorável. Geralmente, não há imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto regular no momento em que são exercidos. Posteriormente, quando você vender suas ações, você pagará o imposto, espero que seja como um ganho de capital a longo prazo. O período de retenção de ganho de capital habitual é de um ano, mas para obter o tratamento de ganho de capital por ações adquiridas via ISOs, você deve: (a) manter as ações por mais de um ano depois de exercer as opções e (b) vender as ações pelo menos Dois anos após a sua ISOs foi concedida. A segunda, regra de dois anos, detecta muitas pessoas inconscientes. 2. Os ISOs possuem uma armadilha AMT. Como observei acima, quando você exerce um ISO, você não paga nenhum imposto regular. Isso pode ter sugerido que o Congresso e o IRS tenham uma pequena surpresa para você: o imposto mínimo alternativo. Muitas pessoas ficam chocadas ao descobrir que mesmo que o exercício de um ISO desencadeia nenhum imposto regular, ele pode desencadear AMT. Observe que você não gera dinheiro quando exerce ISOs, então você terá que usar outros fundos para pagar a AMT ou providenciar para vender estoque suficiente no momento do exercício para pagar a AMT. Exemplo: você recebe ISOs para comprar 100 ações no preço de mercado atual de 10 por ação. Dois anos depois, quando as ações valem 20, você faz exercícios, pagando 10. O spread 10 entre seu preço de exercício e o valor 20 está sujeito a AMT. Quanto AMT você paga dependerá de suas outras receitas e deduções, mas pode ser uma taxa de 28 AMT plana no spread 10, ou 2,80 por ação. Mais tarde, você vende o estoque com lucro, você poderá recuperar o AMT através do que é conhecido como crédito AMT. Mas às vezes, se o estoque falhar antes de vender, você poderia ficar preso pagando uma grande taxa de imposto sobre a renda fantasma. Foi o que aconteceu com os funcionários atingidos pelo ponto-com de 2000 e 2001. Em 2008, o Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar esses trabalhadores. (Para saber mais sobre como reivindicar esse alívio, clique aqui.) Mas não conte com o Congresso fazer isso de novo. Se você exercer ISOs, você deve planejar adequadamente o imposto. 3. Os executivos obtêm opções não qualificadas. Se você é um executivo, é mais provável que você receba todas (ou pelo menos a maioria) de suas opções como opções não qualificadas. Eles não são taxados tão favoravelmente quanto os ISOs, mas pelo menos não existe uma armadilha de AMT. Tal como acontece com ISOs, não há imposto no momento em que a opção é concedida. Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário (e, se você é um empregado, Medicare e outros impostos sobre a folha de pagamento) sobre a diferença entre seu preço e o valor de mercado. Exemplo: você recebe uma opção para comprar ações em 5 por ação quando as ações estão negociando em 5. Dois anos depois, você se exercita quando as ações estão negociando em 10 por ação. Você paga 5 quando se exercita, mas o valor naquela época é de 10, então você tem 5 de renda de compensação. Então, se você mantiver o estoque por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de 10 (sua nova base) deve ser um ganho de capital de longo prazo. Exercitar opções leva dinheiro e gera impostos para inicializar. É por isso que muitas pessoas exercitam opções para comprar ações e vender essas ações no mesmo dia. Alguns planos até permitem um exercício sem dinheiro. 4. O estoque restrito geralmente significa impostos atrasados. Se você receber ações (ou qualquer outra propriedade) de seu empregador com as condições anexadas (por exemplo, você deve permanecer por dois anos para obtê-lo ou mantê-lo), regras especiais de propriedade restrita aplicam-se na Seção 83 do Código da Receita Federal. As regras da Seção 83, quando combinadas com as opções de estoque, causam muita confusão. Em primeiro lugar, consideramos propriedade puramente restrita. Como uma cenoura para ficar com a empresa, seu empregador diz que se você permanecer com a empresa por 36 meses, você receberá 50 mil ações. Você não precisa pagar nada pelo estoque, mas é dado a você em conexão com a realização de serviços. Você não tem renda tributável até receber o estoque. Com efeito, o IRS aguarda 36 meses para ver o que acontecerá. Quando você recebe o estoque, você tem 50.000 de renda (ou mais ou menos, dependendo de como essas ações já fizeram enquanto isso). O rendimento é tributado como salário. 5. O IRS não vai esperar para sempre. Com restrições que vão caducar com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de tributá-lo. No entanto, algumas restrições nunca caducarão. Com essas restrições sem caducidade, o IRS valoriza a propriedade sujeita a essas restrições. Exemplo: seu empregador promete estoque se você permanecer com a empresa por 18 meses. Quando você receber o estoque, estará sujeito a restrições permanentes sob um contrato de compra da empresa para revender as ações por 20 por ação, se você deixar o emprego da empresa. O IRS aguardará e verá (sem impostos) nos primeiros 18 meses. Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, que é provável que seja 20 dada a restrição de revenda. 6. Você pode optar por ser tributado mais cedo. As regras de propriedade restrita geralmente adotam uma abordagem de espera e espera para restrições que acabarão por caducar. No entanto, sob o que se conhece como uma eleição de 83 (b), você pode optar por incluir o valor da propriedade em sua renda mais cedo (na verdade desconsiderando as restrições). Pode parecer contrário intuitivo eleger para incluir algo na sua declaração de imposto antes que seja necessário. No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo em renda com baixo valor, bloqueando o tratamento de ganho de capital futuro para valorização futura. Para eleger a tributação atual, você deve arquivar uma eleição escrita de 83 (b) com o IRS no prazo de 30 dias após a recepção da propriedade. Você deve informar sobre a eleição o valor do que você recebeu como compensação (que pode ser pequena ou mesmo zero). Em seguida, você deve anexar outra cópia da eleição para sua declaração de imposto. Exemplo: você é oferecido estoque pelo seu empregador em 5 por ação quando as ações valem 5, mas você deve permanecer com a empresa por dois anos para poder vendê-las. Você já pagou o valor justo de mercado das ações. Isso significa que a apresentação de uma eleição 83 (b) pode indicar lucro zero. No entanto, ao arquivá-lo, você converte o que seria renda ordinária futura em ganho de capital. Quando você vende as ações mais do que um ano depois, você ficará feliz por ter apresentado a eleição. 7. Restrições de confusão de opções. Como se as regras de propriedade restrito e as regras das opções de estoque não fossem suficientemente complicadas, às vezes você tem que lidar com ambos os conjuntos de regras. Por exemplo, você pode receber opções de estoque (ISOs ou NSOs) que são restritas aos seus direitos adquiridos ao longo do tempo se você ficar com a empresa. O IRS geralmente espera para ver o que acontece nesse caso. Você deve esperar dois anos para que suas opções sejam adquiridas, então não há imposto até essa data de aquisição. Então, as regras da opção de estoque assumem o controle. Nesse ponto, você pagaria imposto sob as regras ISO ou NSO. É possível fazer 83 (b) eleições para opções de ações compensatórias. 8. Você precisará de ajuda externa. A maioria das empresas tenta fazer um bom trabalho em busca de seus interesses. Afinal, os planos de opção de estoque são adotados para gerar lealdade, além de oferecer incentivos. Ainda assim, geralmente pagará contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos. As regras fiscais são complicadas e você pode ter uma mistura de ISOs, NSOs, estoque restrito e muito mais. As empresas às vezes fornecem conselhos personalizados de planejamento fiscal e financeiro para os principais executivos como vantagem, mas raramente fornecem isso para todos. 9. Leia seus documentos Eu sempre estou surpreso com a quantidade de clientes que buscam orientações sobre os tipos de opções ou ações restritas que foram premiadas, que não têm seus documentos ou não os lê. Se você procurar orientação externa, você deseja fornecer cópias de toda a sua papelada ao seu consultor. Essa documentação deve incluir os documentos do plano da empresa, quaisquer acordos que você tenha assinado que se refiram de qualquer forma às opções ou ações restritas e quaisquer concessões ou prêmios. Se você realmente obteve certificados de estoque, forneça cópias desses também. É claro que eu sugiro ler seus documentos primeiro. Você pode achar que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu. 10. Cuidado com a seção temida 409A. Finalmente, tenha cuidado com uma seção particular do Internal Revenue Code, 409A, promulgada em 2004. Após um período de confusão de orientação de transição, agora regula muitos aspectos dos programas de remuneração diferida. Sempre que você ver uma referência à seção 409A que se aplica a um plano ou programa, obtenha alguma ajuda externa. Para mais informações sobre 409A, clique aqui. Robert W. Wood é um advogado fiscal com uma prática nacional. O autor de mais de 30 livros, incluindo o pagamento de tributação dos pagamentos de liquidação de danos (4th Ed. 2009), pode ser alcançado no woodwoodporter. Esta discussão não se destina como aconselhamento jurídico e não pode ser invocada para qualquer finalidade sem os serviços de um profissional qualificado. Como informar opções de ações em seu retorno de imposto O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento de O público não oferece conselhos personalizados de impostos, investimentos, jurídicos ou outros negócios e profissionais. Antes de tomar qualquer ação, você sempre deve procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação particular para obter conselhos sobre impostos, investimentos, lei ou qualquer outro assunto comercial e profissional que afete você e sua empresa. Detalhes e declarações da oferta importante TURBOTAX ONLINEMOBILE Experimente para o FreePay quando você arquiva: O preço do turboTax online e móvel baseia-se na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. A oferta gratuito de 1040EZ1040A do Estado disponível apenas com a oferta gratuita gratuita da TurboTax Federal Edition pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. 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Veja QuickBooks para comparação de preços. Quando você usa o TurboTax Self-Employed para arquivar seus impostos de 2017, você terá a opção de renovar sua assinatura QuickBooks Self-Employed. Se você não arquivar com o TurboTax Self-Employed pelo 41818, você terá a opção de renovar sua assinatura QuickBooks Self-Employed por 43018 por mais um ano na taxa de assinatura anual atual. Você pode cancelar sua inscrição em qualquer momento dentro da seção de cobrança do QuickBooks Self-Employed. Pague por si: Para pagar o preço do TurboTax Self-Employed, você precisará de pelo menos 600 em despesas comerciais dedutíveis. Este cálculo baseia-se na taxa de renda do imposto de trabalho independente para o ano fiscal de 2017. A qualquer hora, em qualquer lugar: o acesso à Internet exigiu que as mensagens padrão e as taxas de dados se apliquem para baixar e usar o aplicativo móvel. Reembolso mais rápido possível: o reembolso de imposto mais rápido com os prazos de reembolso do imposto de depósito direto e eletrônico variará. Pague pelo TurboTax fora do seu reembolso federal: uma taxa de serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. TurboTax Expert Help, Assessoria fiscal e SmartLook: Incluído com Deluxe, Premier e Self-Employed (via telefone ou SmartLook) não incluído na Federal Free Edition. A disponibilidade de recursos varia de acordo com o dispositivo. O conselho fiscal estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, as horas de operação e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. 1 software fiscal mais vendido: com base nos dados agregados de vendas para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2017. 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Pague pelo TurboTax fora do seu reembolso federal: uma taxa de serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com os produtos TurboTax Federal, exceto o TurboTax Business. Sobre os nossos Especialistas em produtos TurboTax: o atendimento ao cliente e o suporte ao produto variam em função do período do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: o conselho de imposto ao vivo por telefone está incluído com as taxas de Premier e Home Business aplicam-se para clientes básicos e Deluxe. O conselho fiscal estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, as horas de operação e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes do TurboTax Business. 1 software fiscal mais vendido: com base nos dados agregados de vendas para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2017. 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Uma iniciativa de festas para fazer avancer linstance é interrompida pelo dlai de premption. Em legenda, leilões e financiamentos diretos para leilão Magistrados e le droit un procs quitativa para contestação de uma decisão do conselheiro de atualização (confirmação em nome) prononante a premiação de linstância. Os candidatos ao debate não contêm o leilão de diligências cumpre o leilão de 2 anos, mais concluaient que, na medida das férias) as festas e as conclusões dos artigos 908 et 909 du Code de procdure civile et, Ii) quen aplicação do artigo 912 do mme code, il revenait au conseiller de la mise en scène de prendre leilitiative da progressão da linstração, seja em fixant a data de clture e aquela des plaidoiries, seja em sollicitant un nouvel change dcritures, ce dfaut De diligências neuras suas tre reproch. La Cour de cassation carte largument au motif que la premtion de linstance qui pneu les consquences de labsence de diligences des parties en vue de voir aboutir le jugement de laffaire et poursuite un mas lgitime de bonne administration de la justice et de scurit juridique at the linstance Sachve dans un dlai raisonnable, ne porte pas une atteinte disproportionne au droit un procs quitable. Os candidatos a licenças de cobrança foram colocados à venda por conta própria, por exemplo, no que diz respeito aos preços de remessa (RPVA). Os requerentes em dduisaient não precisam de diligências. De nouveau, la Cour de cassation carte largument rappelant que cette menção confirmação que é o que é dlais du dcret Magendie com respeito pelas partes antes do conclure Quayant constat que le conseiller de la mise en tat navait pas lafaire et que les parties navaient pas Prêmio dinitativo para fazer avancer linstance ou obter uma fixação. La cour dappel en a exactement dduit. Sans mconnatre les exigences de larticle 6, 1, da Convenção de salvaguarda dos direitos de lhomme e das liberdades fundamentais, que linstance tait prime (nous resume). Cet arrt rappelle, assim, as conserções redoutables dun dfaut dinterruption du dlai de premption par les parties. Peu importe que les dlais impratifs du dcret Magendie aient t respeito e que a progressão da procdure dappel depender, nomeadamente, da fixação do papel de fundo da aplicação em tat, les parties doivent dmontrer pendant toute la procdure, seu volont de faire avancer Linstance, ce qui impliquait, en lespce, quelles accomplisse des diligences interruptives de premption. 1 Prelecção de lInstance petite Rappel de procdure (commentaire de larrt Cass. Civ.2, 15 octobre 2017, n14-19811 De lart de soulever la premature ou de combattre Commentaire des arrts Cass. Civ 2 e. 2 juin 2017 n15-17.354 et Cass. Civ. 2e, 12 mai 2017, n 14-24.379), Entre as avanças de tamanho em matier de tlcoms introduites pela Lei para uma República Numrique figurent les nouveaux pouvoirs et missions de lARCEP. Les mesures phares retenir sont les suivantes. Novos poderes denunciados e de sanção para garantir o respeito do princípio da neutralidade de Internet (Veja nosso artigo ddi). Novos poderes de perquisição. LARCEP pode mais tarde exigir os operadores de serviços de comunicação de se faire informar toda a informação ou o documento, instrução útil, daccder aux donnes ou aux sites en lignes mais aussi aux locaux professionnels. LARCEP aura galement a possibilit de placer de documentos sob scell si seu inventaire sur place prsente des difficults. Novos poderes para o desenvolvimento da fibra óptica. LARCEP formulera au Ministre charge des communications lectroniques de proposições ao assunto de modalidades e condições de destruição do status de zone fibre assim que os direitos e obrigações atribuem o status. Pour rappel, um dispositivo para despejar, mas dinciter linvestissement dans les rseaux et favoriser la migration vers la fibre optique. LARCEP é galinheiro encarregado de promover a transferência de estatutos da fibra de zona. Possibilidade de disposição dos mapas de cobertura do território dos operadores. LARCEP êxito publier, en abrir dados e em uma norma fácil de gerir, os mapas numriques de cobertura de território que os operadores de serviços de comunicações lectroniques são tenus de publier. Possibilitem o prazo de execução das obrigações dos operadores. LARCEP poda atribuir des autorizações duplicação de frquências de finanças exprimentales em vista de desenvolvedor de tecnologias ou de serviços inovadores dun ponto de vista técnica ou comercial e título total allger temporairement tout ou parte de direitos e obrigações anexa lattribução de recursos ou lexercice de lactivit Doprateur de comunicações lectroniques ou dexploitant de rseau indpendant. As instituições financeiras e as empresas de seguros, bem como a contratação de financiamentos internacionais ou de desconto são de recursão de diversas empresas, denominadas syndicat bancaire. Conceito de Ce para verter, mas dunifier a voz dos prontos para o dfense de seus intrts communs, scuriser e obter o recouvrement de seus crances. Sra., Em alguns tipos de financiamento, existe uma difusão de voz entre os cráneros, todos eles são intrusos. O que é o que é o que você quer dizer é o que é o que você quer? Para a distribuição, não recompensado é galão útil par souci dorganisation. Em caso ilimitado, é necessário solicitar a entrega de pedidos e garantias de múltiplos prores por lemprunteur. Para além disso, a lei de modernização de economia do 4 aot 2008 et dont les conditions are dfinies (artigo 16) modifica a Lei de Modernização de Economia de 4 de agosto de 2008 e não são condições Larticle 2328-1 du Code civil. Em ltat actuel du texte, lagent des srets a la possibilit de constituer, inscrire, grer et raliser toute sret relle pour the compte des prteurs (cranciers de lobligation garantie) uma vez dsign ce titre in lacte de prt. Le rgime existant de lagent des srets pose de muitas dificuldades em prática. Em primeiro lugar, a carta de texto permite de constater que legem des srets ne peut tre mandat que for ladministration des srets relles. As garantias completas que a cessão de crenças profissionalizam o título de garantia ou a dlgação, etc. A questão reste também em suspenso sobre os srets relles de droit tranger. Em segundo lugar, bem que larticle 2328-1, o adjudicatário do programa é um programa completo de encarregar a execução, oferecendo a questão da liberação de informações, colete a questão da cobrança de garantias em cas de procdures coletivos. Larticle 2328-1 ne donne lagent un mandat de reprsentation des prores para degressos desproditos e não para os aspectos jurídicos touchant aux obligations garanties. Ou, em cas douverture, duna, procissão, coletivo, lencontre de lemprunteur, lintrt des srets prend tout son sens. Cada um dos fornecedores deve ler o currículo relativo ao contrato de prêmio em mencionar os srets e as garantias. Lagent des srets peut-il dclarer les crances garantias ao nome e para a conta do pool tudo em mencionar a lista dos srets não é a sua carga. Esta é a última vez que se tornou a mais vidente e a mais confortável, ela nest en rien vidente. Por exemplo, rappelons que o ninho lagarto é o que é o que você quer, mas você pode fazer isso. Par ailleurs, lagent des srets peut-il ester en justice para obter a ralização de srets para a conta de todos os prteurs du pool. Rien nest moins e o texto é muet ce sujet. Le mandat sous-tendant le rgime juridique de lagrier des srets ne correspondem ao diploma do tribunal para um esclareamento para as camadas, ni pour ester en justice. Larticle 117 da loi n2017-1691 relativo a transparência, a luta contra a corrupção e a modernização da lei de direito da vida, a lei de leiin Sapin 2, qui prvoit une clarification du rgime de desigmes desiguais, ninho que parcialmente satisfazantant. Tudo dabord, lensemble des nouvelles mesures, de acordo com a opinião pública, a fim de estabelecer uma concertação sobre a interpretação e a divulgação dos futuros. Nós somos um avaliador da lei do direito das obrigações, a doutrina e os praticos não são bem-vindos sobre o assunto. Au-del de la procdure derrube do nouveau rgime de lagrier des srets, o governo tem se prononcer em quatro machados principais para modernizador le statut e le rle de lagent.
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